【摘要】

财务信息实时反映应用项目，以构建先进、实用、保密的信息应用体系为核心，以“资源整合、立体应用、体系认责”主线，依托云搜索、大数据、轻应用等新技术，打造企业经营数据融聚能力、提升企业经营数据反映能力、强化企业经营数据管控能力，全面支撑企业经营价值信息分析应用。通过创新指标唯一化管理、指标情景值应用等手段，构建可以“搬运算”的企业经营信息资源池，推动数据资产管理由搬全量数据到搬源数据及运算；通过建设趋势分析、同比环比分析、占比分析、关联分析、指标DIY、报表DIY等20组分析工具，构建可以“随需定制”的财务实时反映应用，提升数据挖掘能力、辅助决策能力和展示效果；通过搭建数据管控及保密体系，确保数据在易用、好用的同时得到全面的保护和治理。财务信息实时反映应用是企业数字资产运营体系的核心组成部分，为企业管理会计信息化建设、数据资产价值管理提供了有益探索。

一、背景介绍

 “十二五”以来，国网天津市电力公司（以下简称“国网天津电力”）基本建成了横向集成、纵向贯通的一体化财务信息工作平台。随着系统深入应用，系统数据呈现出海量增长、动态变化的特征，财务人员对海量数据的深度挖掘需求日益迫切。2015年，国网天津电力积极申请并承担国家电网公司（以下简称“国网公司”）财务信息实时反映应用试点工作，依托大数据等新技术，开展经营信息的快速获取、精准挖掘、多维展示和辅助决策等研究与实践，打造企业经营数据融聚能力、提升数据反映能力、强化数据管控能力，全面支撑企业经营价值信息分析应用。

二、总体设计

（一）财务信息实时反映应用的管理目标

应用目标概括为：打造三个数据能力。一是打造经营数据融聚能力，探索构建标准统一、内容可扩的企业经营数据资源池；二是提升经营数据反映能力，构建通用的指标分析模型，实现各级财务人员的自助式配置分析应用；三是强化经营数据管控能力，推进数据资产用、养新模式。

（二）财务信息实时反映应用的总体思路

财务信息实时反映以构建先进、实用、保密的信息应用体系为核心，以“资源整合、立体应用、体系认责”为主线，探索构建企业经营价值信息分析应用支撑平台，最终实时、准确地展示企业集团的财务资源和经营状况，满足各级单位信息披露以及各级人员分析决策的需要。

图1财务信息实时反映应用业务架构示意图

业务架构按照数据流向分为五个层级：

第一层是数据的来源。可以涵盖会计科目、账目、报表、预算等财务模块数据，以及营销、资产、项目、物资等企业全方位经营管理数据业务数据。

第二层是数据放在哪里、怎样归整和存储。借助大数据平台，国网天津电力设计构建数据资产管理资源池，可以归整、存储财务、业务体系数据，以及围绕会计科目、组织架构、项目工程、设备资产、银行账户等主数据的交互数据。

第三层是建哪些基础的数据分析、服务模板。有了资源池体系，国网天津电力设计了一些通用的数据分析模型，并积极研究成本分摊以及一些场景化的信息实时反映微应用，如工程可视化、资产可视化、经营手册等。

第四层是面向用户的有哪些数据的应用。设计了经营可视化、自助式分析、对标分析、云搜索、模拟测算、指标DIY、报表DIY等实用化应用；依托全业务数据中心，研究业财多维反映体系，最终实现业财信息融合和贯通应用。

第五层是数据的管控体系。构建相关数据管控机制，确保用户在轻松使用、快速分析数据时，数据得到全方位的保护和治理。

（三）财务信息实时反映应用的建设内容

主要内容可概括为“3”个建设及“14”项创新和应用。一是建设标数据资产管理资源池。重点实现报表指标唯一化存储、预算核算指标融合、数据情景值应用、关联分析模型4项数据管理创新。二是建设财务信息实时反映应用。重点实现财务云搜索、报表DIY、指标DIY、指标在线测算、绩效对标分析、角色自助配置分析等7项应用。三是建设数据管控及保密体系。通过建立数据认责、岗位权限控制、对标数据披露控制等3项措施，全方位的保护和治理数据。

三、实施过程

（一）公司组织架构与项目管理组织机构的设立

国网天津电力本部设置财务资产部等20个职能部门，下设国网天津市电力公司滨海供电分公司等10家供电单位，以及国网天津市电力公司经济技术研究院等9家业务支撑和实施机构。 为保证国网公司试点项目的创新性和可推广性，国网天津电力成立试点项目领导小组和工作小组，采用了统一设计、试点参与、上下协同的原则，公司本部财务资产部负责项目总体设计方案的制定、建设，同时选择2家供电单位为试点单位，参与详细方案设计、实施和测试等工作。

（二）应用具体内容

1.以数据资产管理资源池为支撑，打造企业经营数据融聚力

资源池包含指标体系数据、应用数据2部分。指标体系数据方面，涵盖国网天津电力全部在用的核算科目3044个，预算科目1556个，企业负责人业绩考核、同业对标、专业管理、报表项目指标1779个；应用数据方面，涵盖国网天津电力2011年以来连续五年的存量数据和2017年以来的增量数据，目前有近400万条应用数据。资源池的搭建主要采取了4项创新措施。主要介绍如下：

（1）创新报表项目指标化唯一存储，贯通不同口径、不同期间数据，为报表定制化设计、应用奠定基础

针对传统报表的数据静态化、报表化，表样变动会引发数据割裂，难应用、难维护、难以有效贯通分析多年历史数据等问题，以及指标存在统计口径不同、存储方式不同、同值不同名等问题，国网天津电力创新报表数据指标化唯一存储。具体的做法是：将单列式和矩阵式传统报表项转化为指标，纳入数据资产管理资源池统一管理和结构化存储，且按唯一性原则消除不同体系报表中的重复项，有效贯通现有不同口径、不同期间报表数据，为报表定制化设计、应用奠定基础。

图2报表指标化存储

（2）创新预算核算指标融合，实现一个指标贯通核算和预算口径各期间数据，支撑预算执行结果实时展现

针对核算、预算科目体系的管理目标不同、管理粒度不同，很难进行有效的预算执行分析等问题，国网天津电力创新预算、核算指标融合，实现一个指标有效贯通现有的核算和预算口径各期间财务报表数据。具体做法是：针对预算科目和核算科目不匹配、但有预算执行分析需求的在用预算科目，国网天津电力将预算科目提级为报表项指标，并使之与核算指标进行对应联动，通过核算和预算指标的融合，则可直接在指标层面开展预算执行分析。

图3预算执行分析

（3）率先引入数据情景值应用，创新二维到多维的取数方式，精准、高效获取任意会计期间指标数据

首先解释一下情景值，情景值是一种值类型，用于确定指标最底层因子的计算数据来源。以报表指标为例，例如2014年资产总计的期末数是90亿元，其中期末数就是情景值。

针对传统报表指标项往往包含多个因子，且各个因子有不同的情景值，需要定义复杂的计算公式的问题，国网天津电力引入数据情景值应用。具体做法是：围绕系统建立情景值转化层次，将情景值分为源生、通用、派生三类，进行层层转化，同时固化情景值计算规则（如时点类会计科目，本期数系统自动指向所选期间最后一月的期末余额；预算科目的最小时间为年，本期数指向所选期间当年的编制数或下达数等），明确“本期数”、“本年累计数”等计算规则。引入数据情景值，创新了指标从二维到多维的取数方式，简化指标取数规则，精准、高效的获取任意会计期间指标数据。

 

图4 数据情景值应用

（4）创新自定义的关联分析模型，实现指标向下逐层关联，全面掌握数据的来龙去脉及前因后果

针对传统指标计算公式多次定义、层次不明显，指标相对分散、孤立，难以有效关联分析指标数据影响因素的问题，国网天津电力构建了用户可自定义的关联分析模型，指标公式一次定义，反复使用，有效消除了表样变动对公式的影响。目前已累计梳理在线关联分析指标1031个。

 

图5关联分析模型展示

2.以财务信息实时反映体系为载体，提升企业经营数据反映力

立足各级财务人员，依托财务数据资源池，构建了数据云搜索、指标DIY、报表DIY、在线测算、绩效对标分析、自助式配置分析等功能应用，同时预制了各财务岗位最常用的分析场景。

（1）构建财务云搜索应用，实现数据智能检索功能

将互联网搜索技术应用到企业内部财务数据管理，创新建设企业云搜索功能。一个真实的事件，财务分管领导想知道一年来哪个月资产负债率最高？登财务集团报表，翻报表？还是翻阅月度例会材料？而利用企业云搜索，只需键入几个关键词，通过搜索结果的趋势微图，答案29毫秒揭晓！

图6 云搜索应用

（2）探索实现报表DIY应用，实现报表的随需展示

项目建设工作中，基于数据资源池，国网天津电力探索实现了报表DIY功能，既能快速自助式固化传统报表展示界面（图7），进行二维信息的数据展示分析，同时又能突破科目一维与报表二维的固定展示方式，实现了管理报表多层次、多视角、多口径的展示。

 

图7 传统报表展示

（3）建设指标DIY应用，支撑指标的多角度分析

试点工作中建设了指标DIY功能，针对资源池已有数据体系，用户可根据需要自定义指标，定义指标的关联公式或异用化公式，指标分析上可以随意选择自己需要的基础分析模型 。以资产总计为例，在自助分析资产总计的趋势的同时，还可同时配置分析流动资产总计和非流动资产总计等。

图8趋势分析

（4）构建指标在线测算应用，实现测算模型的自定义式应用

基于指标计算公式，国网天津电力建立指标测算模型，可配置其专属测算方案，可以调增、调减指标计算因子，或者修改指标计算计算因子数值，实现搭积木式、模块化的指标模拟测算功能，提高测算分析效率。例如，我们可以从不同口径，测算净资产收益率指标，分别含少数股东权益、不含少数股东权益，满足基层对标、网省公司对标等不同的口径需要。

图9 指标在线测算

（5）实现绩效对标分析应用，满足企业对标精准管理需要

实时反映平台支持各种对标分析。支持不同范围的绩效对比，如区域内外的对标；支持不同能力的对标，如盈利能力、发展能力、偿债能力等；并通过地理数据热图(GIS)、雷达图等多种可视化方式，实现对标分析的高效、便捷。

 

图10 同业对标分析

（6）建立角色自助配置分析应用，满足用户自助分析要求

每个人可以自助配置专属于自己的分析组合，可以配置展现模式、面板布局、可视化模型及指标排列顺序等，其中，财务快报可视化就是利用这套工具自助配置的一个典型分析场景，推动专业分析由线下人工对比分析到线上自助式处理。

图11 自助式分析配置

（7）预置不同场景的角色套餐库，实现轻量化分析应用

基于财务最佳业务实践及核心业务场景，通过关联分析、预算分析等分析模型以及GIS图、雷达图等展示图表，国网天津电力预制了适合财务三级九专业的业务分析场景库，划分领导套餐、主任套餐以及九大财务专业套餐，支持简单操作来切换单位、时间，实现快速的多角度对比分析展示。

图12 专业管理套餐示例

3.以数据认责权限管理体系为保障，强化企业经营数据管控力

（1）建立数据认责及权限控制机制，强化经营数据管控

指标体系认责方面，明晰各指标认责岗位，规定省公司层面统一进行指标增删改操作，并固化系统流程；指标数据认责方面，规定了地市公司作为数据的产生单位，负责问题指标产出数据的分析、整改。岗位权限控制方面，针对业绩考核等涉密指标，只有指标管理岗及被赋权岗位才能访问。

图13岗位认责和权限控制

（2）对标数据披露控制，保障了数据安全

基于财务对标需求和数据可披露范围，国网天津电力研究制定对标数据披露控制机制，满足网省对标及省内部单位之间对标需求，授权岗位可以选择对标指标、时间范围、可比单位，进行单位内部对标分析、跨单位对标分析等，未赋权者无法查询相关数据，确保数据披露应用安全。

图14 数据披露控制

四、取得成效

（一）构建数据资产管理资源池，形成可信、可联、可用、可扩的财务核心数据

在可信度方面，实现了指标定义的标准化、计算公式的唯一化，避免了业务分析的二意性。在可用性方面，实现对2011年以来7年历史数据的保护性迁移，涉及400多万条指标数据，确保了数据的一次准备，永久可用，并为将来系统升级改造奠定基础。在可联性方面，实现了核算与预算的相互关联，指标内涵的逐级追溯，确保了数据之间互联互通。在可扩性方面，以标准的指标定义方式，可扩的指标情景值及分析维度，定期的数据自动更新，确保未来指标可扩，数据可扩。

（二）打造实用、好用的信息实时反映应用，推进人机互联，提升专业工作效率

财务实时反映系统改变了过程分析靠手工、数据统计不准确等情况。借助大数据等新技术，有效提升数据的处理能力，较传统的数据处理方式提升24倍左右。平台构建了20个可供用户选择的基础数据分析模型，有效避免了指标分析功能重复建设。财务应用方面实现了云搜索、指标DIY、报表DIY、经营可视化等自助式配置与分析应用，多维会计信息展示时间缩短至0.4毫秒以内。

（三）健全数据管控体系，提升数字资产化管理水平，推动运营数据到数据化运营的转变

财务实时反映系统在数据管控方面实现了数据岗位认责，数据披露权限等控制，确保符合标准且安全的数据。在数据用、养方面，实现了数据社会化评论，在线纠错，建立以“用”促“养”、以“养”强“用”的优化机制和管理意识。

五、经验总结

（一）优点缺点分析

应用优点：本应用技术新颖、具有较好的前瞻性和延展性，可切实提高企业在战略规划、战略绩效管理、管理决策等多方面的综合水平，降低工作成本，提高工作效率。应用缺点：本应用需要实践企业具备较好的管理基础，需具备丰富的、高质量的基础数据作为前提条件。

（二）改进应用思考

未来在改进财务信息实时反映应用的效果方面，可从以下几方面持续优化：一是开发移动跨屏，支持多种移动端接入；二是支撑管理会计应用，深入融合业务数据，缩短业务流程、提高财务智能水平；三是扩展业务指标，实现更多、更大量的业务数据抽取及搜索大数据应用更深、更广；四是信息实时反映与“实时控制”融合；五是持续开展数据用养管理，提升数据质量。